Kalkulator cła i VAT przy imporcie do Niemiec
Kalkulator szacuje cło przywozowe i niemiecki VAT importowy od przesyłki spoza UE oraz pokazuje łączną kwotę podatków i koszt towaru wraz z dostawą.
Jak działa obliczenie
Obliczenie ma trzy kroki, a każdy opiera się na poprzednim.
- Wartość celna. Zwykle jest to wartość CIF na granicy UE: cena towaru plus fracht i ubezpieczenie do tego miejsca.
- Cło przywozowe to wartość celna pomnożona przez stawkę cła. Stawka wynika z kodu towarowego w unijnej bazie TARIC.
- VAT przy imporcie (niem. Einfuhrumsatzsteuer) nalicza się od wartości celnej powiększonej o cło oraz o koszty transportu do pierwszego miejsca przeznaczenia w UE, jeśli nie są jeszcze w niej ujęte. Podstawowa niemiecka stawka wynosi 19 procent, a obniżona stawka 7 procent dotyczy ograniczonej listy towarów.
Przykład obliczenia
Towar kosztuje 10 000 EUR, a fracht i ubezpieczenie do Hamburga dodają 1000 EUR, więc wartość celna wynosi 11 000 EUR. Przy stawce cła 5 procent cło to 550 EUR. Podstawa VAT to 11 000 + 550 = 11 550 EUR, a 19 procent z tej kwoty to 2194,50 EUR. Łączne podatki wynoszą 2744,50 EUR, a koszt towaru wraz z dostawą 13 744,50 EUR. Przedsiębiorca zarejestrowany jako podatnik VAT zwykle może odliczyć VAT z importu, więc rzeczywisty koszt to 11 550 EUR.
Czego kalkulator nie uwzględnia
- Cła antydumpingowe i dodatkowe
- Niektóre towary z określonych krajów podlegają dodatkowym cłom ponad normalną stawkę.
- Akcyza
- Towary takie jak alkohol, wyroby tytoniowe i produkty energetyczne są opodatkowane osobno.
- Przeliczenie walut
- Organ celny przelicza walutę obcą według własnego kursu, który może się różnić od kursu, po jakim dokonano płatności.
- Opłaty
- Odprawa celna, obsługa, magazynowanie i transport nie wchodzą w skład cła i VAT.
Gdzie sprawdzić stawkę cła
Punktem wyjścia jest kod towarowy (kod HS), a następnie stawka dla tego kodu w TARIC, internetowej taryfie celnej UE. Jeśli klasyfikacja budzi wątpliwości, można wystąpić do niemieckiego urzędu celnego o wiążącą informację taryfową (WIS, ang. BTI), która ustala kod dla danego produktu. Większość błędów w szacunkach bierze się z klasyfikacji, dlatego należy ją sprawdzić, zanim zacznie się polegać na wyliczonej kwocie.
Kiedy wynik jest tylko szacunkiem
To wartość do planowania, a nie porada podatkowa ani celna. O tym, co faktycznie podlega zapłacie, decyduje zgłoszenie celne, a urząd celny może skorygować wartość, kod towarowy lub stawkę cła. Na wynik mogą wpływać preferencyjne pochodzenie, procedury szczególne i zasady dotyczące przesyłek o niskiej wartości.
Zgłoszenie przygotowujemy w ramach odprawy celnej w Niemczech. Część kosztu dotyczącą frachtu opisują strona o frachcie morskim i kalkulator CBM. TradeRoute EU może potwierdzić kod towarowy przed wysyłką towaru.
Częste pytania o cło i VAT przy imporcie
Jak oblicza się cło przywozowe?
Wartość celna jest mnożona przez stawkę cła dla danego kodu towarowego. Wartość celna to zwykle towar plus fracht i ubezpieczenie do granicy UE.
Jak oblicza się VAT przy imporcie do Niemiec?
Podstawą jest wartość celna plus cło, a także transport do pierwszego miejsca przeznaczenia w UE, jeśli nie jest jeszcze ujęty. Do tej podstawy stosuje się stawkę podstawową 19 procent albo 7 procent dla towarów objętych stawką obniżoną.
Czy można odzyskać VAT z importu?
Przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnicy VAT zwykle mogą odliczyć VAT z importu w deklaracji VAT. Osoby prywatne nie mogą. O zastosowanie w konkretnym przypadku należy zapytać doradcę podatkowego.
Czy fracht i ubezpieczenie wchodzą do wartości celnej?
Tak, do miejsca, w którym towar wjeżdża do UE. Koszty poniesione później nie należą do wartości celnej, ale mogą wejść do podstawy VAT.
Gdzie sprawdzić stawkę cła dla mojego produktu?
Kod towarowy należy wyszukać w TARIC, unijnej bazie taryfowej. Aby mieć pewność co do klasyfikacji, można wystąpić o wiążącą informację taryfową.
Więcej bezpłatnych narzędzi
Wycena z odprawą celną
Wystarczy przesłać opis towaru, kod towarowy, jeśli jest znany, oraz port nadania. TradeRoute EU odpowiada w ciągu 24 godzin roboczych wyceną z rozbiciem na pozycje, w której odprawa w Niemczech jest pokazana osobną linią.
Zamów wycenę