Odprawa celna w Niemczech
Składamy w niemieckich urzędach celnych zgłoszenia importowe, eksportowe i tranzytowe. Na tej stronie wyjaśniamy, co jest potrzebne oraz jak działa cło i VAT importowy.
Czym się zajmujemy
Każda przesyłka przekraczająca granicę UE wymaga zgłoszenia celnego. Przygotowujemy je, składamy i odpowiadamy na pytania urzędu celnego.
- Zgłoszenia importowe. Zgłaszamy towar do zwolnienia i z góry wyliczamy cło oraz VAT importowy.
- Zgłoszenia eksportowe. Składamy zgłoszenie wywozowe i przesyłamy potwierdzenie wywozu, gdy towar opuści UE.
- Tranzyt. Otwieramy dokumenty tranzytowe T1, dzięki którym nieodprawiony towar może pojechać z portu do urzędu celnego w głębi kraju.
Ta strona opisuje, jak sprawy zwykle przebiegają. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.
Co trzeba mieć, zanim towar dotrze
- Numer EORI
- Numer rejestracyjny przedsiębiorcy na potrzeby celne w UE. W Niemczech nadaje go bezpłatnie Generalzolldirektion.
- Kod taryfy celnej
- Oparty na HS kod TARIC każdego produktu, w imporcie 10-cyfrowy. Od niego zależy stawka celna i ewentualne ograniczenia.
- Wartość celna
- Zazwyczaj wartość CIF na granicy UE: cena zapłacona za towar plus fracht i ubezpieczenie do tego miejsca.
- Pochodzenie i dowód preferencji
- Kraj, w którym towar został wyprodukowany, oraz dowód pochodzenia, jeśli umowa handlowa lub system preferencji daje niższą stawkę celną.
- Faktura handlowa i lista pakunkowa
- Z dokładnym opisem towaru, ilościami, wagami, regułą Incoterms i walutą. Oba dokumenty muszą być ze sobą zgodne.
Cło i VAT importowy prostymi słowami
Przy imporcie płaci się dwie odrębne należności. Cło to procent wartości celnej. Stawka zależy od kodu taryfy i pochodzenia towaru, a dla wielu produktów wynosi zero.
VAT importowy (Einfuhrumsatzsteuer) w Niemczech wynosi 19% w stawce podstawowej i 7% w stawce obniżonej. Liczy się go od wartości celnej powiększonej o cło i koszty transportu do pierwszego miejsca przeznaczenia w UE.
Cło jest realnym kosztem. VAT importowy zwykle nim nie jest, bo firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT mogą go co do zasady odliczyć jako podatek naliczony w deklaracji VAT.
Procedury celne, które obsługujemy
Dopuszczenie do obrotu
Standardowy import. Cło i VAT importowy zostają zapłacone, a towar można potem sprzedawać lub przemieszczać w całej UE.
Składowanie celne
Towar jest składowany bez odprawy, a cło i VAT importowy pozostają zawieszone do chwili dopuszczenia do obrotu albo ponownego wywozu z UE.
Tranzyt zewnętrzny T1
Przemieszczenie towarów nieunijnych pod dozorem celnym z jednego urzędu celnego do drugiego, na przykład z Hamburga do urzędu w głębi kraju.
Uszlachetnianie czynne
Towar jest przywożony bez cła, poddawany obróbce lub montażowi, a następnie powrotnie wywożony. Importer musi wcześniej uzyskać pozwolenie organu celnego.
Eksport
Zgłoszenie wywozowe jest wymagane powyżej wartości 1000 EUR lub wagi 1000 kg. Urząd celny wystawia wywozowy dokument towarzyszący z numerem MRN (movement reference number).
ICS2: dane bezpieczeństwa przed załadunkiem
ICS2 to unijny system kontroli importu (Import Control System 2). Zanim towar dotrze do UE, przewoźnik lub spedytor musi złożyć przywozową deklarację skróconą (ENS) z danymi dotyczącymi bezpieczeństwa i ochrony. Obowiązek dotyczy transportu morskiego, lotniczego, drogowego i kolejowego, a dane trzeba przekazać przed załadunkiem albo przed przybyciem, zależnie od rodzaju transportu.
Dlatego wcześnie potrzebujemy jasnego opisu towaru, sześciocyfrowego kodu HS oraz pełnej nazwy i adresu sprzedającego i kupującego. Brakujące dane lub ogólnikowe określenia w rodzaju „części” czy „próbki” powodują zatrzymania.
CBAM
Unijny mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 (CBAM) obejmuje import żelaza i stali, aluminium, cementu, nawozów, energii elektrycznej i wodoru. Od 2026 roku importerzy przekraczający roczny próg muszą mieć status upoważnionego zgłaszającego CBAM, zanim sprowadzą te towary. Własną sytuację należy sprawdzić we właściwym organie lub u doradcy.
Wysyłki DDP dla eksporterów z Azji
Przy DDP (dostarczone, cło opłacone) sprzedający płaci cło i VAT importowy i dostarcza towar pod drzwi kupującego. Ktoś jednak musi figurować jako importer w niemieckim zgłoszeniu. Jeśli kupujący nie chce tej roli, zwykle przejmuje ją sprzedający.
Firma bez siedziby w UE potrzebuje zazwyczaj własnego numeru EORI oraz przedstawiciela pośredniego z siedzibą w UE, który składa zgłoszenie we własnym imieniu i odpowiada solidarnie za cło. Sposób rozliczenia VAT-u importowego zależy od tego, jak sprzedający jest zarejestrowany do VAT, czasem z udziałem przedstawiciela podatkowego.
Częste przyczyny opóźnień
- Brak numeru EORI albo numer niezgodny z firmą na fakturze.
- Opis towaru zbyt ogólny, by go zaklasyfikować.
- Faktura i lista pakunkowa różniące się co do ilości lub wag.
- Brak dowodu pochodzenia albo dowód wypełniony nieprawidłowo.
- Wartość na fakturze, którą urząd celny uznaje za zaniżoną.
- Produkty wymagające pozwolenia lub certyfikatu, o którym nikt nie wspomniał.
Od przybycia do zwolnienia towaru
- DokumentyFaktura, lista pakunkowa, EORI
- ZgłoszenieKod towaru, wartość, pochodzenie
- Cło i VATNaliczone i opłacone
- ZwolnienieUrząd celny zwalnia towar
- DostawaPod wskazany adres
Częste pytania o odprawę celną
Czy numer EORI jest potrzebny przed pierwszą wysyłką?
Tak. Bez niego nie da się złożyć zgłoszenia w imieniu firmy, więc wniosek warto złożyć przed wysyłką towaru.
Ile trwa odprawa importowa?
Przy komplecie dokumentów zwolnienie następuje zwykle w ciągu mniej więcej jednego dnia roboczego. Kontrola dokumentów lub rewizja towaru wydłużają ten czas.
Jak znaleźć właściwy kod taryfy celnej?
Produkt należy wyszukać w unijnej bazie TARIC. Jeśli klasyfikacja budzi wątpliwości, można wystąpić do organu celnego o wiążącą informację taryfową (WIT).
Czym różni się przedstawicielstwo bezpośrednie od pośredniego?
W przedstawicielstwie bezpośrednim działamy w imieniu klienta i to klient jest zgłaszającym. Przedstawiciel pośredni zgłasza we własnym imieniu i współodpowiada za dług celny.
Czy urząd celny skontroluje towar?
Typowanie do kontroli opiera się na analizie ryzyka. Większość przesyłek jest zwalniana na podstawie samych dokumentów, a część trafia do kontroli dokumentów lub rewizji.
Prosimy o fakturę i listę pakunkową
Sprawdzimy kody taryfy celnej i odpowiemy w ciągu 24 godzin roboczych wyceną z rozbiciem na pozycje.
