進口關稅與增值稅計算器
計算方法
分三個步驟，每一步都建立在前一步的基礎上。
- 完稅價格。一般是歐盟邊境的 CIF 價格：貨物的價款，加上運到該處為止的運費和保險費。
- 進口關稅等於完稅價格乘以關稅稅率。稅率由貨物的商品編碼在歐盟 TARIC 資料庫中查得。
- 進口增值稅（Einfuhrumsatzsteuer）以完稅價格加關稅為基礎，如果運往歐盟境內第一個目的地的運輸費用尚未計入，還要加上這筆費用。德國標準稅率為 19%，另有 7% 的優惠稅率，適用於少數特定貨物。
計算示例
貨價為 EUR 10,000，運到漢堡的運費和保險費另加 EUR 1,000，所以完稅價格是 EUR 11,000。關稅稅率為 5% 時，關稅為 EUR 550。增值稅的計稅基礎是 11,000 + 550 = EUR 11,550，其 19% 為 EUR 2,194.50。稅費合計 EUR 2,744.50，到岸成本為 EUR 13,744.50。已辦理增值稅登記的企業通常可以退還進口增值稅，這樣實際成本就是 EUR 11,550。
未包含的項目
計算器不包含哪些內容
- 反傾銷稅和附加關稅
- 來自某些國家的部分貨物，在正常稅率之外還要加徵關稅。
- 消費稅
- 酒類、菸草和能源產品等貨物另行徵稅。
- 貨幣換算
- 海關按自己的匯率折算外幣，可能與您實際支付時的匯率不同。
- 各項費用
- 報關、裝卸、倉儲和運輸費用不屬於關稅和增值稅。
到哪裡查關稅稅率
先確定貨物的商品編碼（HS 編碼），再到歐盟的線上關稅稅則 TARIC 查詢該編碼的稅率。如果歸類不確定，可以向德國海關申請具約束力的稅則資訊（BTI），由它確定您產品的編碼。大多數估算的偏差都出在歸類上，所以在採信某個數字之前，請先核對。
FAQ
進口關稅和增值稅常見問題
進口關稅怎麼計算？
完稅價格乘以該商品編碼對應的關稅稅率。完稅價格一般是貨價加上運到歐盟邊境的運費和保險費。
德國的進口增值稅怎麼計算？
計稅基礎是完稅價格加關稅，如果運往歐盟境內第一個目的地的運費尚未計入，還要加上這筆費用。對這個基礎按 19% 的標準稅率計算，優惠稅率的貨物則按 7%。
進口增值稅可以退回嗎？
已辦理增值稅登記的企業通常可以透過增值稅申報退回進口增值稅，個人買家則不行。具體如何適用，請諮詢您的稅務顧問。
運費和保險費要計入完稅價格嗎？
要，計到貨物進入歐盟為止。在這之後發生的費用不屬於完稅價格，但可能計入增值稅的計稅基礎。
我的產品的關稅稅率到哪裡查？
在歐盟的關稅資料庫 TARIC 查詢商品編碼。要得到確切的歸類答覆，請申請具約束力的稅則資訊。
